С появлением безналичных чаевых у сотрудников ресторанов, кафе, отелей и других заведений всё чаще возникает вопрос: нужно ли платить налог с чаевых и кто вообще отвечает за это перед налоговой – сотрудник, работодатель или сервис, через который проходят платежи?
В феврале 2024 года Министерство финансов Сербии выпустило официальное разъяснение по налогообложению чаевых, полученных через цифровые платформы. Поскольку именно так работают современные сервисы безналичных чаевых, документ дал понятные ответы как сотрудникам, так и владельцам бизнеса.
Как налоговая рассматривает чаевые
Если гость оставляет чаевые через цифровой сервис, эти деньги предназначены конкретному сотруднику. Они не считаются выручкой ресторана, кафе или гостиницы и не относятся к заработной плате.
С точки зрения налогового законодательства такие поступления считаются «прочим доходом» физического лица. Поэтому обязанность по уплате налога возникает у человека, который получил чаевые.
Для работодателя это важный момент: если деньги перечисляются сотруднику напрямую и не проходят через счета компании, заведение не обязано удерживать налог и не выступает налоговым агентом.
Какой налог нужно платить
Расчёт налога выглядит достаточно просто. По закону из суммы дохода автоматически вычитаются нормированные расходы в размере 20%. Оставшиеся 80% считаются налоговой базой, на которую применяется ставка налога 20%. В итоге фактический налог составляет 16% от суммы полученных чаевых.
Например, если сотрудник получил за месяц 50 000 динаров чаевых, размер налога составит 8 000 динаров. После его уплаты останется 42 000 динаров.
Поэтому для приблизительного расчёта многие используют простую формулу: сумма чаевых × 16%.
Нужно ли платить другие налоги и взносы
Многие сотрудники переживают, что помимо налога на доход придётся платить ещё пенсионные или медицинские взносы.
Для работников, которые официально трудоустроены, обычно этого не требуется. Работодатель уже платит необходимые взносы с заработной платы, а чаевые рассматриваются как отдельный вид дохода.
Также к таким доходам не применяется налог на дарение. Министерство финансов отдельно указало, что доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц, дополнительно налогом на дарение не облагаются.
Как подать налоговую декларацию
Получатель чаевых самостоятельно подаёт налоговую декларацию по форме PP OPO.
Это можно сделать через систему ePorezi, лично в отделении Налогового управления или через бухгалтера по доверенности.
По закону декларацию нужно подать в течение 30 дней после получения дохода.
Если чаевые поступают регулярно, многие сотрудники объединяют все поступления за месяц и подают одну декларацию на общую сумму. Такой подход позволяет не заниматься оформлением документов после каждого перевода и упрощает учёт доходов.
Что это значит для бизнеса
Для ресторанов, кафе, гостиниц и других компаний разъяснение Министерства финансов стало очень полезным.
Если чаевые перечисляются сотрудникам напрямую через цифровую платформу:
- они не включаются в выручку компании
- не считаются доходом заведения
- не увеличивают фонд оплаты труда
- не облагаются НДС со стороны работодателя
- не требуют дополнительной зарплатной отчётности.
Проще говоря, такие чаевые существуют отдельно от финансовых потоков компании. Поэтому работодателю не нужно рассчитывать или удерживать налог за сотрудников. Однако многие компании всё равно рассказывают персоналу о правилах декларирования доходов, чтобы избежать проблем в будущем.
Может ли работодатель уменьшить зарплату из-за чаевых
Нет. Заработная плата выплачивается на основании трудового договора, а чаевые – добровольное вознаграждение от гостей. Это разные виды дохода, которые не должны влиять друг на друга. Даже если сотрудник получает много чаевых, это не даёт работодателю права снижать зарплату или менять условия оплаты труда.
Что будет, если не декларировать чаевые
Чаевые относятся к доходам, которые подлежат налогообложению и декларированию. Если налоговая служба обнаружит незадекларированные поступления, она может начислить налог, пени и штрафы.
Поэтому при регулярном получении чаевых лучше заранее организовать учёт доходов и своевременно подавать декларации.